법인 종합소득세 신고하는 방법과 기간에 대해 알고 준비하는 것은 매우 중요합니다. 일반 개인 사업자와 신고하는 기간도 다르기 때문인데요. 1년 동안 벌어들인 수익에 대한 세금을 신고하는 내용인 만큼 제대로 준비하여 신고하시기를 바랍니다.
목차
법인 종합소득세
법인세
법인 사업자는 종합소득세 대신에 법인세라는 세금을 납부합니다. 이 세금은 법인의 소득에 부과하는 세금인데요.
과세 대상
* 내국 법인 : 국내외에서 발생한 모든 소득에 대해 법인세를 납부합니다.
* 외국 법인 : 국내에서 발생한 원천 소득에 대해 법인세를 납부합니다.
계산 방법
법인 세율(2023년 이후)
법인세를 부과하기 위해 적용하는 세율은 과세표준 3구간에 따라 달라지는데요. 자세한 내용은 아래 정리한 표를 확인해 보시기를 바랍니다.
| 법인 종류 | 과세 표준 | 세율 | 누진 공제 |
|---|---|---|---|
| 영리/비영리 법인 | 2억원 이하 | 9% | – |
| 2억원 초과~200억원 이하 | 19% | 2,000만원 | |
| 200억원 초과~3,000억원 이하 | 21% | 4억 2,000만원 | |
| 3,000억원 초과 | 24% | 94억 2,000만원 | |
| 조합 법인 | 20억 이하 | 9% | – |
| 20억 초과 | 12% | 6,000만원 |
이뿐만 아니라 토지 등 양도소득과 미환류 소득에 대해서도 세율이 부과되는데요. 해당 항목에 대한 세율이 궁금하신 분은 아래 링크를 통해 확인해 보시기를 바랍니다.
세액 감면/공제 항목 7가지
중소기업에만 적용되는 감면 및 공제 제도 9가지는 다음과 같습니다.
1. 중소기업 특별 세액 감면
제조업 등 소득에 대한 5~30% 세액 감면
2. 창업 중소기업 세액 감면
창업한 중소기업 등 최초로 소득이 발생한 과세 연도와 이후 4년 동안 50% 세액 감면
3. 상생 결제 지급금액 세액 공제
중소/중견 기업이 상생 결제 제도를 통해 구매 대금을 지급한 경우 이에 대해 0.15%, 0.3%, 0.5%를 적용하여 세액 공제를 받을 수 있습니다.
4. 근로 소득을 증대한 기업 세액 공제
직전 3년 동안 평균 초과 임금 증가액 X 10%(중소기업은 20%)
정규직으로 전환한 근로자의 전년 대비 임금 증가액의 합계 X 10%(중소기업 20%)
5. 고용 유지 중소기업 세액 공제
연간 임금 감소한 총액 X 10% + 시간당 임금 상승에 따른 임금 보전액 X 15% 세액 공제
6. 성과 공유 중소기업에 대한 경영 성과급에 대한 세액 공제
임원 또는 총급여 7,000만원을 초과하는 자를 제외한 상시 근로자에게 성과급을 지급하는 경우 경영 성과급의 15% 세액 공제받을 수 있습니다.
7. 사회 보험료 세액 공제
고용 증가 인원의 사회 보험료의 50% 세액 공제
신고 방법
국세청 홈택스 홈페이지를 통해 쉽고 간편하게 법인 종합소득세 납부를 할 수 있습니다. 자세한 내용은 이어서 확인해 보시기를 바랍니다.
1. 홈택스 홈페이지에 방문하여 로그인을 진행합니다.
2. 상단 메뉴 중 세금 신고-법인세 신고-정기 신고를 순서대로 선택합니다.
3. 법인세 신고 페이지에서 신고서 작성하여 진행할 수 있습니다.
접속 경로
홈택스 > 세금 신고 > 법인세 신고 > 정기 신고
신고 기간
법인 종합소득세 신고하는 기간은 결산한 법인의 연도에 따라 신고하는 기간이 다른데요. 자세한 내용은 다음에서 알아보시기를 바랍니다.
1. 12월 결산 법인 : 3월 31일
2. 3월 결산 법인 : 6월 30일
3. 6월 결산 법인 : 9월 30일
4. 9월 결산 법인 : 12월 31일
위 신고 기한이 토요일, 공휴일에 해당하는 경우 그다음 날을 기한으로 한다는 점 참고하시기를 바랍니다.
법인 부가가치세 신고하는 방법에 대한 내용이 궁금하신 분은 아래 링크를 통해 확인해 보실 수 있습니다.
여기까지 법인을 운영하면서 발생한 소득에 부과되는 세금인 법인세에 대해 알아보았습니다. 결산 된 기간에 따라 납부하는 기간이 달라지기 때문에 제대로 알고 신고하는 것이 중요한데요. 정해진 기간 내에 신고하지 못한 경우 가산세가 부과되기 때문에 주의하시기를 바랍니다.