법인 부가가치세 신고 기간과 방법을 알고 놓치지 말고 신고하는 것이 중요한데요. 매년 4월이면 부가가치세를 신고해야 기간으로 법인 사업체를 운영하는 분들이 신경을 많이 쓰실 겁니다. 이번 글에서 관련 내용을 잘 확인하여 신고, 납부하시기를 바랍니다.
목차
법인 부가가치세 알아보기
부가가치세란?
부가가치세는 법인으로 사업자 등록을 완료한 사업주라면 반드시 신경을 써야 하는 세금 중 하나입니다. 상품이나 재화를 거래나 서비스(용역)를 제공하는 과정에서 발생하는 부가가치에 대해 세금을 부과하는 내용입니다.
계산 방법
법인 사업자의 부가세 계산하는 방법은 일반 과세자와 동일합니다. 매출세액에서 매입세액을 제외한 금액이 세금 납부액이 되는데요. 매출이 발생한 곳에서 모은 매입 내역을 통해 확인할 수 있는 증빙 서류를 바탕으로 세액을 계산할 수 있습니다.
* 부가세 납부세액 = 매출 세액(매출액 10%) – 매입 세액(매입액 10%)
여기에서 말하는 매출액은 보통 세금 계산서, 신용카드, 현금 영수증, 기타 매출로 구성되어 있으며, 기타 매출 내용을 제외하고 나머지 내용은 홈택스를 통해 바로 확인할 수 있다는 점 참고하시기를 바랍니다.
매입액을 확인하려면 증빙 서류가 필요한데요. 세금 계산서, 신용카드 매출 전표, 현금 영수증을 통해 할 수 있습니다. 이러한 증빙 서류가 없는 경우 부가세를 신고할 때 공제받을 수 없어 미리 준비하시기를 바랍니다.
법인 부가가치세 신고 하기
1. 신고 기간
개인 사업자는 매년 2번에 걸쳐 부가세를 신고하지만, 법인 부가가치세 신고 기간은 1년에 4번 신고해야 합니다.
부가세 신고는 1년은 1기, 2기로 나누며 예정 신고, 확정신고를 각각 2번씩 진행하게 됩니다. 자세한 일정에 대한 내용은 정리한 표를 확인해 보시기를 바랍니다.
| 과세 기간 | 신고 기간 | 신고 대상자 | ||
| 1기 : 1/1~6/30 | 예정 | 1/1~3/31 | 4/1~4/25 | 법인 |
| 확정 | 1/1~6/30 | 7/1~7/25 | 법인, 개인 사업자 | |
| 2기 : 7/1~7/30 | 예정 | 7/1~9/30 | 10/1~10/25 | 법인 |
| 확정 | 7/1~12/31 | 1/1~1/25 | 법인, 개인 사업자 |
예정 신고는 확정 신고 전에 부가세를 미리 중간에 납부하는 것을 의미합니다. 이를 통해 사업자가 많은 세금을 한번에 내야 하는 부담을 줄이고, 국가는 미리 세금을 확보하기 위한 목적입니다.
참고 사항
* 소규모 법인 사업자의 경우 매년 2회 부가세 확정 신고만 진행
여기에서 말하는 소규모 법인 사업자는 직전 과세 기간 공급 가액의 총합이 1억 5천만원 미만인 사업체이며, 예정 고지 세액이 30만원 미만인 경우 납부가 면제됩니다. 예정 고지는 별도 신고 없이 직전 과세 기간 6개월 잡부 세액의 50%만 고지를 받아 납부하는 것을 말합니다.
2. 신고 방법
법인 부가가치세 신고 방법은 홈택스를 통해 간단하게 진행할 수 있는데요. 자세한 방법은 이어서 확인해 보시기를 바랍니다.
* 접속 경로 : 홈택스 접속 > 세금 신고 > 부가가치세 > 일반과세자 > 정기 신고(확정/예정)
1. 홈택스에 접속하여 상단의 세금 신고- 부가 가치세-일반 과세자 신고를 차례대로 선택합니다.
2. 부가 가치세 신고 페이지가 나오면 정기 신고(확정/예정) 버튼을 누릅니다.
3. 사업자등록번호 입력 후 조회를 선택하면 기본 정보가 자동으로 입력되는데요. 정보가 맞는지 확인 후 매출, 매입을 입력하여 부가가치세 신고 버튼을 누르면 신고가 완료됩니다.
제출 서류
법인 부가가치세 신고 진행할 때 필수로 제출해야 하는 서류가 부가가치세 신고서입니다. 이 서류는 홈택스에서 작성할 수 있습니다. 이외에도 상황에 따라 추가로 제출해야 하는 서류가 있는데요. 아래 항목을 확인하시고 해당한다면 신고서와 함께 제출하시기를 바랍니다.
1. 필수 : 부가가치세 신고서
2. 매출처별 세금 계산서 합계표
3. 매입처별 세금 계산서 합계표
4. 영세율 첨부표
5. 대손세액 공제 신고서
6. 매입 세액 불공제분 계산 근거
7. 매입처별 계산서 합계표
8. 매출처별 계산서 합계표
9. 신용 카드 매출 전표 등 수령 명세서
10. 부동산 임대 공금 가액 명세서
11. 건물 관리 명세서
12. 전자 화폐 결제 명세서
13. 현금 매출 명세서
14. 건물 등 감가상각 자산 취득 명세서
15. 의제 매입 세액 공제 신고서
16. 사업장 운영 방식에 따른 신고서
– 주사업장 총괄 납부 : 사업장별 부가세 과세표준 및 납부 세액 신고 명세서
– 사업장 단위 과세의 사업장별 부가세 과세표준 및 납부 세액 신고 명세서
법인 등기부등본 발급 방법에 대한 내용이 궁금하신 분은 아래 링크를 통해 확인해 보시기를 바랍니다.
여기까지 법인 부가가치세 신고 기간과 방법에 대해 알아보았습니다. 매년 4월에 1기 예정 신고 기간이 있는데요. 정해진 기간이 있으니 놓치지 말고 신고하시기를 바랍니다.