가업 승계 상속세 혜택을 통해 상속을 계획하고 계신 분이라면 제대로 활용하는 게 도움 되겠습니다. 이를 통해 단순히 사업을 물러주는 것을 넘어, 지속 가능성과 후계자가 안정적인 경영을 할 수 있도록 보장할 수 있는데요. 이번 글을 통해서 도움 받아보시기를 바랍니다.
목차
가업 승계 상속세 알아보기
개념
가업 승계 상속세는 가업을 승계하는 과정에서 발생하는 상속세를 말합니다. 이를 통해 기업의 자산과 부채를 다시 평가하여 계산하는데요. 세금에 대한 부담이 큰 만큼 이를 줄이기 위한 여러 가지 혜택과 제도가 준비되어 있습니다. 이를 제대로 활용한다면 세금에 대한 부담을 줄일 수 있을 뿐만 아니라 후계자가 가업을 안정적으로 운영하는 데 도움 되겠습니다.
중요성
가업을 승계하는 일은 사업을 단순히 물려주는 것이 아니라 가업을 지속해서 이어 나가고 후계자가 안정적인 경영을 보장하는 중요한 절차입니다. 많은 중소기업에서 창업주의 경영 철학과 노하우를 후대에도 이어가기 위해 가업 승계를 준비하고 있는데요. 이 과정에서 상속세는 장애물이 될 수 있습니다. 원활한 가업 승계를 위해서는 아래 혜택과 절차를 알고 활용하는 것을 추천해 드립니다.
신고 기한
가업 승계 상속세 납부는 상속을 개시한 일이 포함된 달의 말일부터 6개월 안에 신고해야 합니다.
혜택
가업 상속 공제 제도
가업 상속 공제 제도는 중소기업의 가업 승계가 원활하게 진행될 수 있도록 마련한 제도입니다. 일정한 조건을 만족하면 최대 600억까지 세금을 공제받을 수 있는데요.
이러한 공제 제도를 신청하기 위해서는 10년 이상 사업을 경영해야 한다는 점 참고하시기를 바랍니다. 가업 승계 공제 제도에 대한 자세한 내용이 궁금하신 부는 아래 링크를 통해 확인해 보시기를 바랍니다.
세액 공제
신고 기한 안에 신고서를 제출하는 경우 납부해야 하는 세액의 3%를 공제받을 수 있습니다.
공제 항목
1. 인적 공제
* 자녀 공제
자녀 수 X 1인당 5,000만원
* 미성년자 공제
미성년자 수 X 1,000만원 X 19세까지 잔여 연수
이때, 미성년자 공제와 자녀 공제는 중복하여 적용할 수 있다는 점 참고하시기를 바랍니다.
* 연로자 공제
연로자 수 X 1인당 5,000만원
여기에서 말하는 연로자는 65세 이상인 대상을 말합니다.
* 장애인 공제
장애인 수 X 1인당 1,000만원 X 성별/연령별 기대여명 연수
장애인 공제는 자녀, 미성년자, 연로자, 배우자 공제를 중복하여 공제받을 수 있습니다.
2. 배우자 공제
배우자 공제는 아래 내용으로 계산된 금액과 5억원 중 더 큰 금액을 적용하여 공제받을 수 있습니다.
아래 두 개의 항목(1, 2) 최소 금액을 적용
1. 배우자가 실제로 상속받은 금액
2. 공제 한도액은 아래 2가지 항목(a, b) 중 더 은 금액에 해당합니다.
a. (상속 재산 가액 X 배우자 법정 상속 지분) – (합산 대상인 증여 재산 가운데 배우자 증여 재산의 과세 표준)
b. 30억
가업 승계 상속세 납부 편의 제도
1. 분납 제도
납부해야 하는 세액이 1,000만원이 초과하는 경우 2번에 나누어 납부할 수 있습니다. 2회분 금액은 납부 기한이 지나고 2개월 안에 이자에 대한 부담 없이 분할하여 납부할 수 있습니다.
* 납부 세액 2,000만원 이하 : 1,000만원에 초과하는 금액
* 납부 세액 2,000만원 초과 : 해당 세액의 50% 이하에 해당하는 금액
2. 연부연납 제도
납부 세액이 2,000만원을 초과할 때 연부연납 제도를 신청하여 긴 시간에 걸쳐 세금을 나누어 납부할 수 있도록 지원하는 제도입니다.
이 제도를 이용하게 되면 신청하려는 세액에 대한 납세 담보를 제공해야 하며, 가산금을 추가로 부담해야 한다는 점 참고하시기를 바랍니다.
3. 물납 제도
상속세를 현금으로 납부하기 어려운 경우 정해진 조건에 만족하고, 세무서장의 허가까지 받으면 상속받은 재산으로 세금을 납부할 수 있다는 점 확인하시기를 바랍니다. 일정 조건에 대한 자세한 내용은 아래에서 확인해 보시기를 바랍니다.
조건 4가지
1. 상속 재산 가운데 부동산과 유가증권의 가액이 해당 상속 재산 가액의 1/2 초과하는 경우
2. 납부해야 하는 세액이 2,000만원 초과하는 경우
3. 납부 세액이 상속 재산 가액 중 금융 재산의 가액을 초과하는 경우
4. 물납 제도를 신청한 재산의 관리 및 처분이 적당하다고 인정되는 경우
상속세를 얼마나 내야 하는지 예상 금액이 궁금하신 분은 홈택스를 통해 자동 계산 기능을 활용하실 수 있습니다. 상속세 자동 계산은 아래 링크를 통해 사용해 보시기를 바랍니다.
여기까지 가업 승계 상속세 혜택을 받을 수 있는 지원 제도에 대해 알아보았습니다. 이러한 혜택을 제대로 알고 있어야 상속세에 대한 부담을 줄이고 안정적으로 가업을 이어받을 수 있는데요. 이번 글을 통해 혜택을 받을 수 있는지 확인하고 준비하는 데 도움이 되시기를 바랍니다.